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第三章 投资运作及信息披露
第六条 香港互认基金的投资交易、资产保管、估值核算、
申购赎回、费率安排、基金的税收、持有人大会、法律文件变
更、终止与合并、撤销认可等事项，根据香港证监会的监管要
求和基金法律文件的约定执行2025年，523场外期权公司办理，
第三十一条私募基金管理人应当建立从业人员进行证券、私募基金等投资的申报、登记、审查、处置等管理制度和廉洁从业规范，制定有效的事前防范体系、事中管控措施和事后追责机制，防止从业人员或者其他利益相关方违规从事投资，严格防范内幕交易、市场操纵、利用未公开信息交易、利益冲突和利益输送等不当行为，确保投资者合法权益不受侵害2025年，523场外期权公司办理，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分2025年，523场外期权公司办理，
241 按移动加权平均法逐日结转2025年，523场外期权公司办理，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致2025年，523场外期权公司办理，在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益2025年，523场外期权公司办理，
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备2025年，523场外期权公司办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定